JA佐伯中央レポート2020

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－38－　③　資金調達に係る流動性リスクの管理　　当組合では、資金繰りリスクについては、運用・調達について月次の資金計画を作成し、安定的な流動性の確保に努めています。また、市場流動性リスクについては、投資判断を行う上での重要な要素と位置付け、商品ごとに異なる流動性（換金性）を把握したうえで、運用方針などの策定の際に検討を行っています。（4）　金融商品の時価等に関する事項についての補足説明　　金融商品の時価（時価に代わるものを含む）には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額（これに準ずる価額を含む）が含まれています。当該価額の算定においては一定の前提条件等を採用しているため、異なる前提条件等によった場合、当該価額が異なることもあります。２．金融商品の時価等に関する事項（1）　金融商品の貸借対照表計上額及び時価等　　当事業年度末における貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額は、次のとおりです。　　なお、時価を把握することが極めて困難と認められるものについては、次表には含めず（3）に記載しています。（単位：千円）貸借対照表計上額時　　価差　　額預金148,052,353148,057,8975,543有価証券　 満期保有目的の債券2,299,015 2,691,330 392,314 　その他有価証券3,713,570 3,713,570 －貸出金38,562,634　貸倒引当金（※1）△ 863,108貸倒引当金控除後37,699,52639,439,4431,739,917資産合計191,764,465193,902,2412,137,775貯　　金190,921,940191,047,406125,466 負債合計190,921,940191,047,406125,466 　（※１）　貸出金に対応する一般貸倒引当金及び個別貸倒引当金を控除しています。（2）　金融商品の時価の算定方法【資　産】　①　預　金　　満期のない預金については、時価は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっています。満期のある預金については、期間　に基づく区分ごとに、リスクフリーレートである円 Libor・スワップレートで割り引いた現在価値を時価に代わる金額として算定しています。　②　有価証券　　債券は取引金融機関等から提示された価格によっています。また、投資信託については、公表されている基準価格によっています。　③　貸出金　　貸出金のうち、変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映するため、貸出先の信用状態が実行後大きく異なっていない限り、時価は帳簿価額と近似していることから当該帳簿価額によっています。　　一方、固定金利によるものは、貸出金の種類及び期間に基づく区分ごとに、元利金の合計額をリスクフリーレートである円 Libor・スワップレートで割り引いた額から貸倒引当金を控除して時価に代わる金額として算定しています。　　また、延滞の生じている債権・期限の利益を喪失した債権等について帳簿価額から貸倒引当金を控除した額を時価に代わる金額としています。【負　債】　①　貯　金　　要求払貯金については、決算日に要求された場合の支払額（帳簿価額）を時価とみなしています。　　また、定期性貯金については、期間に基づく区分ごとに、将来のキャッシュ・フローをリスクフリーレートである円 Libor・スワップレートで割り引いた現在価値を時価に代わる金額として算定しています。